Чи потрібно умільці оформляти ІП

1. Я підприємець? Точно точно?
2. Згадати все =)
3. А що якщо…
4. Коли варто реєструватися

Спілкуючись з іншими рукодільниця, я зрозуміла, що одним з найбільш гострих питань для багатьох з них є питання «оформлення відносин» з податковою інспекцією.

Чи потрібно реєструватися в якості індивідуального підприємця, щоб займатися продажем виробів ручної роботи? Якщо так, то на якому етапі це слід робити - відразу, як тільки сталася перша продаж, або вже тоді, коли доходи від рукоділля стали стабільними?

Пропоную не покладатися на здогадки і домисли, а розібратися, що ж говорить із цього приводу наше російське законодавство.

Я підприємець? Точно точно?

Перш за все, давайте розберемося, що таке підприємницька діяльність.

«Підприємницька діяльність - це самостійна, здійснювана на свій ризик діяльність, спрямована на систематичне отримання прибутку від користування майном, продажу товарів, виконання робіт або надання послуг особами, зареєстрованими в установленому законом порядку» (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Отже, ключових ознак підприємництва два - прибуток і систематичність її отримання.

З ознакою «систематичність» основна складність полягає в тому, що в законодавстві немає чіткого визначення, що ж розуміти під цим терміном. У світлі питання «реєструвати ІП або не реєструвати» логічно було б припустити, що під «систематичний» мається на увазі регулярний, безперервний. Однак, на практиці законодавці під систематичністю можуть порахувати дію, повторилося два рази і більше. Така неоднозначність у трактуванні слова «систематичний» не на руку тим, хто займається продажем хендмейд.

Тепер давайте розберемося з поняттям «прибуток».

Деякі умільці не усвідомлюють різниці між поняттями «прибуток» і «дохід», а тому помилково вважають, що потрібно бігти в податкову і реєструватися відразу, як тільки була перша продаж. Тим часом, «прибуток» і «дохід» - це не одне і те ж. Дохід - це вся сума грошей, яку ви отримали від продажу виробу. Прибуток - це різниця між доходом від продажу виробу та витратами, пов'язаними з виробництвом і збутом цього виробу.

І тут виникає цілком слушне запитання - а чи правильно ви вважаєте свої витрати?

Згадати все =)

Якщо ви, до речі, займаєтеся пошиттям текстильних ляльок, то в списку ваших витрат повинні бути враховані не тільки витрати на матеріали (тканина, набивка, матеріал для тонування і т.п.), але і на всі інструменти (кисті, голки, екстрактор і т.п.), а також швейну машинку та інше обладнання. Обов'язково слід врахувати і «невиробничі» витрати, які були понесені вами для організації продажу - абонентська плата за інтернет, вартість клубної картки на «Ярмарку Майстрів», пересилання вироби в інше місто, витрати на участь в ярмарку і т.д.

Якщо ви купуєте настільну лампу, щоб вашим очам було комфортно при шиття ляльки, то покупку лампи ви теж маєте право віднести до списку витрат - це витрати по забезпеченню нормальних умов праці. Якщо зламалася швейна машинка і ви витрачаєте гроші на її ремонт, це теж повинно бути включено в список витрат. Тому обов'язково збирайте і зберігайте всі чеки, що підтверджують ваші витрати.

І ще один важливий момент - відрахування до Пенсійного фонду і фонд обов'язкового медичного страхування. Загальна сума обов'язкових відрахувань в 2013 роки для ІП становить 36 тисяч рублів. Ці відрахування теж є витратами, їх потрібно враховувати при розрахунку собівартості вироби і свого прибутку.

Порахуйте, на яку суму в місяць вам потрібно продавати своїх виробів, щоб покрити всі збитки і почати отримувати прибуток? У кожного ця сума буде різна, тому що різні види рукоділля і способи продажу вимагають різних витрат. Таким чином, якщо ваш дохід від продажу виробів ручної роботи на даний момент не покриває всіх витрат, перерахованих вище, то вам не потрібно реєструватися як ІП, оскільки за фактом у вас немає прибутку.

Я б сказала навіть, що реєструватися на цьому етапі не тільки не потрібно, але і вкрай небезпечно! Ви ризикуєте втратити найголовніше - потяг до творчості, задоволення від улюбленого заняття. Всі ці паперові заморочки і чималі відрахування в пенсійний фонд можуть стати такою головним болем, що бажання вишивати буде відбито геть ... Ви, напевно, вже думали над цим?

А що якщо…

Теоретично зацікавитися вами, навіть якщо ви продаєте не дуже багато своїх робіт і маєте досить скромний дохід, податкова інспекція, звичайно, може.

Щоб залучити вас до відповідальності за ведення підприємницької діяльності без реєстрації, перевіряючим органам потрібно буде довести два моменти: систематичність і отримання прибутку.

З систематичністю ми вже розібралися, якщо підтвердять факт хоча б двох продажів, то діяльність буде визнана систематичної.

А ось факт отримання прибутку довести досить складно. По-перше, знадобиться встановити факт надходження грошей від продажу виробів ручної роботи. По-друге, потрібно буде довести, що ви від заняття рукоділлям отримуєте прибуток (повторюся, саме прибуток, а не дохід).

Що ж загрожує вам в тому випадку, якщо все-таки фортуна буде не на вашому боці? Залучення до відповідальності за здійснення підприємницької діяльності без реєстрації як ІП передбачено і в Кодексі РФ про адміністративні правопорушення (КОАП), і в Кримінальному кодексі РФ.

Згідно зі статтею 14.1. КОАП, здійснення підприємницької діяльності без державної реєстрації тягне за собою накладення адміністративного штрафу в розмірі від п'ятисот до двох тисяч рублів.

Причому, відповідно до закону, притягнути до відповідальності за цією статтею можна лише протягом двох місяців з дня складання протоколу. Якщо справа про порушення не буде розглянута суддею в 2-місячний термін, суддя винесе постанову про припинення провадження у справі про адміністративне правопорушення.

Кримінальним кодексом передбачено більш суворе покарання. Згідно зі статтею 171 КК РФ незаконне підприємництво карається штрафом в розмірі до трьохсот неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або в розмірі заробітної плати або іншого доходу засудженого за період до двох років, або виправними роботами на строк до чотирьохсот вісімдесяти годин, або арештом на строк до шести місяців.

Але щоб залучити вас до кримінальної відповідальності, ваша діяльність повинна потрапляти під формулювання «Здійснення підприємницької діяльності без реєстрації, якщо це діяння зашкодило великий збитки громадянам, організаціям або державі або пов'язане з отриманням доходу у великому розмірі». Дохід у великому розмірі, згідно з деякими даними, це 250 000 рублів на рік.

У суді розглядаються і враховуються всі обставини справи, і тяжкість покарання завжди порівнянна з розміром вашого правопорушення. Тому до кримінальної відповідальності за рукоділля вас точно не притягнуть, максимум що вам загрожує - адміністративний штраф до 2000 рублів.

Думайте самі, вирішуйте самі ...

Коли варто реєструватися

Це особисто моя думка, воно може не збігатися з вашим. Але, на мій погляд, варто реєструвати свою діяльність в податковій тоді, коли:

1). Продаж виробів ручної роботи стала для вас основним і стабільним джерелом доходу;
2). Сума вашого доходу від продажу hand-made дорівнює (або перевищує) потенційно можливого доходу, розрахованому саме для вашого регіону по патентній системі оподаткування (ПСН).

Справа в тому, що якщо розглядати hand-made як бізнес, то ця діяльність підпадає під патент і передбачає спеціальний (пільговий) режим оподаткування. Повний список видів діяльності, які потрапляють під патент, перерахований в статті 346.25.1 НК РФ, п.2.

Патентна система оподаткування - штука вельми цікава і безумовно заслуговує уваги. Рекомендую ознайомитися з нею докладніше в моїй статті - Патентна система оподаткування для рукодільниць .